Матеріал має інформаційний характер і не є податковою консультацією. Ставки й ліміти наведено станом на 2026 рік і вони можуть змінюватися. Перед вибором групи перевірте актуальні умови в Державній податковій службі або зверніться до бухгалтера.
Двоє підприємців можуть заробляти однакові гроші, але платити державі помітно різні суми – просто тому, що обрали різні групи єдиного податку. Групу часто обирають навмання або «як у знайомих». Тим часом від неї залежить не лише розмір податків, а й те, з ким ви можете працювати і чи зможете найняти людей.
Груп єдиного податку чотири, проте четверта призначена для сільськогосподарських виробників, тож більшості підприємців доводиться обирати з перших трьох. Детальна порівняльна таблиця з особливостями звітності та РРО є за посиланням.
Кому підходить кожна група: від манікюру до ІТ
Перша група – для тих, хто працює сам і лише з фізичними особами: майстрів манікюру, перукарів, кравців, продавців на ринку. Щомісяця тут платять до 332,80 грн єдиного податку і 864,70 грн військового збору, а заробити за рік можна до 1,44 млн грн.
Друга – для невеликих закладів і виробництв, які працюють із населенням: пекарень, кав'ярень, салонів, СТО. Продавати власну продукцію тут можна будь-кому, а працівників мати до десяти. Єдиний податок – до 1729,40 грн на місяць, військовий збір той самий, річний ліміт – 7,2 млн грн.
Третя – для всіх, хто працює з компаніями чи іноземними замовниками: ІТ-фахівців, дизайнерів, консультантів, агенцій. Тут платять 5% від доходу і 1% військового збору, а ліміт становить понад 10 млн грн на рік – 10 091 049 грн. ЄСВ за себе однаковий для всіх трьох груп – від 1902,34 грн на місяць.
Бізнес росте, і група, яка пасувала на старті, через рік може стати тісною. Майстриня, що орендувала кабінет і найняла помічницю, вже не вміщується в першу групу. Пекарня, яка почала проводити майстер-класи для компаній, виходить за межі другої.
П'ять відмінностей, що впливають на вибір
Критерій | 1 група | 2 група | 3 група |
Клієнти | Лише населення | Населення та єдинники | Будь-хто, включно з іноземцями |
Працівники | Наймати не можна | До 10 осіб | Без обмежень |
База податку | Фіксована сума | Фіксована сума | Відсоток від фактичного доходу |
Декларація | Раз на рік | Раз на рік | Щокварталу |
Місяць без доходу | Єдиний податок сплачується | Єдиний податок сплачується | Єдиний податок не нараховується: 5% від нуля дорівнює нулю |
Як обрати групу й що робити, якщо помилився
Почніть не з податків, а з клієнтів: хто вам платитиме? Потім з'ясуйте, чи потрібна команда і який оборот реально очікувати в перший рік. Після цього порахуйте суму платежів для кожної групи за вашого очікуваного доходу: різниця між фіксованими платежами другої групи й відсотком третьої залежить саме від обороту, і при великих сумах вона вимірюється тисячами гривень.
Якщо сумніваєтеся, оцініть, чи не доведеться швидко перевищити ліміт: перехід на іншу групу через обмеження створює більше клопоту, ніж початковий розрахунок. А клієнта, якого ви втратили через обмеження групи, повернути набагато складніше, ніж переплатити кілька місяців.
Змінити групу можна раз на квартал. Заяву подають не пізніше ніж за 15 днів до початку кварталу, з якого хочете перейти, і нова група діє з першого числа цього кварталу. Тож помилка не фатальна, але коштує щонайменше кварталу зайвих платежів або обмежень.
Матеріал опубліковано на правах реклами.
